Оптимизация налогов, в частности косвенных, начинается в первую очередь с налога на добавляемую стоимость.
Процесс его планирования зависит от следующих факторов:
- относится ли анализируемое предприятие к конечным в цепочке производств и реализации тех или иных услуг, товаров и работ. И ему, в свою очередь, лучше всего будет использовать освобождения от обязанностей налогоплательщика по налогу на добавляемую стоимость, и заняться сбытом услуг, работ и товаров, которые освобождены от взимания налогов;
- или можно рассматривать обратную ситуацию, когда продукцию услуги, работы компании потребляют иные хозяйствующие субъекты, и им невыгодно освобождаться от исполнения обязанностей налогоплательщика по тому же налогу на добавляемую стоимость и производить сбыт товаров, услуг и работ, так как налоговые льготы в этом случае обладают мнимым характером.
В случае налогового планирования налога на добавляемую стоимость организациям лучше всего рассматривать вариант освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика. Такую возможность налогоплательщика имеют, если за три последних месяца суммарная выручка от сбыта товаров, продукции, услуг и работ этой компании или индивидуального предпринимателя, если не учитывать налоги, не была больше, чем 1 миллион рублей.
Те, кто хочет использовать свое право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика с целью оптимизации налогов и снижения налоговых проверок должны предоставить необходимое письменное уведомление и определенные документы, подтверждающие право на это самое освобождение в налоговую службу по месту учета. Но сделать это нужно не позднее, чем 20 число месяца, с которого лица стали использовать право на освобождение.
Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели или организации, которые отправили в налоговую службу уведомление о применении права на освобождение, в этом случае не имеют права отказаться от данного освобождения на протяжении 12 календарных месяцев, но есть исключения. Исключения применяются в тех случаях, когда право на освобождение утрачивается в соответствии с налоговым законодательством.
Для продления срока освобождения необходимы следующие документы:
- выписка из книги продаж;
- выписка из бухгалтерского баланса;
- копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;
- уведомление о продлении использования права на освобождение в течение года или отказ от использования этих освобождений;
- выписка из книги учета расходов и доходов и хозяйственных операций.
Адвокат может вам подробно рассказать про налоговые проверки, оптимизацию косвенных налогов.
